Are Aksjeopsjoner Subjekt Til Medicare Skatt

Viktig juridisk informasjon om e-posten du vil sende. Ved å bruke denne tjenesten, godtar du å skrive inn din virkelige e-postadresse og bare sende den til folk du kjenner. Det er et lovbrudd i enkelte jurisdiksjoner å feiltgjøre deg selv i en e-post. All informasjon du oppgir vil bli brukt av Fidelity utelukkende med det formål å sende e-posten på dine vegne. Emnelinjen til e-posten du sender, vil være Fidelity: Din epost er sendt. Mutual Funds and Mutual Fund Investering - Fidelity Investments Når du klikker en lenke, åpnes et nytt vindu. The Medicare skatt og deg Hvordan Medicare skatt påvirker inntekter og investeringer, og hva du kan gjøre for å hjelpe til med å håndtere disse skattene. Når du hører Medicare skatter, tenker du sannsynligvis ikke på dine investeringer. Men disse skattene påvirker mange øvre inntekter amerikanere med høyere skatt på både lønn og investeringsinntekter. Jo mer grunn til å ha en skattemessig finansiell plan på plass. Det er to måter som Medicare-skattene påvirker økendeinntektsfolket. For det første belastes en 3.8 Medicare-surtax på den minste av nettoinvesteringsinntektene eller overskudd av endret justert bruttoinntekt (MAGI) over 200 000 for enkeltpersoner, 250 000 for pararkivering i fellesskap, og 125 000 for ektefeller som arkiverer hverandre. (For hvordan MAGI er beregnet, se diagrammet på neste side.) For det andre vil lønn over 200 000 (enkeltpersoner), 250 000 (felles filers) og 125 000 (ektefeller arkivere separat) bli utsatt for høyere lønnsskatt. La oss se nærmere på hver bestemmelse. Medicare lønnsskatt på arbeidsinntekt The Medicare lønn skatt er 2.9. Det gjelder bare arbeidsinntekt, som er lønn du betaler av en arbeidsgiver, samt tips. Du er ansvarlig for 1,45 av skatten, og den trekkes automatisk fra lønnsslippet. Din arbeidsgiver betaler den andre 1,45. Høylønnstakere vil skylde ytterligere 0,9 på arbeidsinntekt over terskelene nevnt ovenfor. Så hvis du for eksempel er en individuell filosofi hvis inntekt er 225.000, vil du betale en 1,45 Medicare skatt på de første 200.000, deretter 2,35 (1,45 pluss 0,9) på de neste 25.000. Din arbeidsgiver er pålagt å holde tilbake den ekstra 0,9 når lønnene dine passerer 200 000 terskelen for enkeltpersoner. Et annet eksempel: Hvis du er gift, og du og din ektefelle hver tjener 150.000, vil arbeidsgiverne beholde 1,45 for Medicare-skatt, fordi ingen av dere overskrider 200.000 individuelle grenser. Men hvis du legger inn en felles selvangivelse, er din samlede arbeidsinntekt på 300.000 50.000 over gifte saksbehandlingen i fellesskap. Dette betyr at du vil ha betalt din Medicare skatt med 450 (0,9 av 50 000) og vil skylde det ekstra beløpet når du legger inn skattene dine. Snakk med skatteadviseren om potensielt å være pålagt å foreta estimerte skattebetalinger. Skatt på nettoinvesteringsinntekter Tidligere måtte skattebetalere kreve å betale Medicare skatt på inntekter generert fra investeringer som kapitalgevinster, utbytte og skattepliktig rente. Siden 2013, kan du imidlertid skylde en 3,8 Medicare skatt på noen av eller alle dine netto investeringsinntekter. Beløpet du skylder er basert på den minste av din totale nettoinvesteringsinntekt eller mengden av MAGI som overstiger 200.000 for enkeltpersoner, 250.000 for par arkivering i fellesskap, eller 125.000 for ektefeller som arkiverer hverandre. Med andre ord skylder du 3,8-skatten på det beløpet som din investeringsinntekt overstiger inntektsterskelene for, eller hvis lønnene dine allerede er høyere enn inntektsterskelene, vil du skylde skatt på det minste av nettoinvesteringsinntektene eller MAGI som overstiger terskelene. Tabellen nedenfor oppsummerer hvordan Medicare-skattene fungerer. Bilde tre bøtter: en for netto investeringsinntekter, en for kompensasjon (som W-2 lønninger), og en for ytterligere skattepliktig inntekt. Legg bøtter sammen og de er lik AGI. Legg til utenlandsk fortjeneste og den er lik MAGI. (De fleste investorer har ikke dette.) Det er to typer ekstra Medicare-skatt: 3.8 Medicare-avgiften blir belastet på den minste av nettoinvesteringsinntektene eller MAGI over terskelene. 0,9 tilleggsavgift er på W-2 inntekt over terskelene. Hvordan Medicare-skatten fungerer. Tre hypotetiske eksempler Adams MAGI er 240 000, hvorav 180 000 er lønn og 60 000 er netto investeringsinntekter. Hans MAGI er 40.000 over 200.000 terskelen for enkeltpersoner. Hell skylder 3.8 Medicare skatt på hans 40.000 over terskelen, fordi det er mindre enn hans 60.000 i netto investeringsinntekter. Husk at Medicare-skatten er basert på den minste av MAGI over terskelen eller nettoinvesteringsinntektene. Adams Medicare surtax vil være 1 520 (3,8 av 40 000). Han wont skylder en 0,9 Medicare surtax på lønns lønn er under 200.000 arbeidsinntekt terskel for enkeltpersoner. Joans MAGI er 230 000, hvorav 220 000 er lønn og 10 000 er netto investeringsinntekter. Hennes MAGI er 30.000 over 200.000 terskelen for enkeltpersoner. Shell skylder 3.8 Medicare skatt på hennes 10.000 av netto investeringsinntekter, fordi det er mindre enn beløpet hun er over MAGI grensen (30.000). Joan vil også skylde 0,9 på 20.000 hun er over 200.000 arbeidsinntektsgrensen for enkeltpersoner. Så Joans Medicare skatt vil være 560, som inkluderer 380 (3,8 av 10 000) og 180 (0,9 av 20 000). Paul og Anns MAGI er 372.000, hvorav 330.000 er lønn og 42.000 er netto investeringsinntekter. Deres MAGI er 122.000 over 250.000 terskelen for gifte par arkivering i fellesskap. De skylder 3.8 på sine 42.000 nettoinvesteringer, fordi det er mindre enn beløpet de er over MAGI-grensen (122.000). De skylder også 0,9 på 80.000 at deres lønn er over 250.000 arbeidsinntektsgrensen for gifte par arkivering i fellesskap. Deres totale Medicare skattesats vil være 2316, som inkluderer 1 566 (3,8 av 42 000) og 720 (0,9 på 80 000). Hva er investeringsinntekter og hva som ikke er For å vurdere Medicare skatteeksponering, er det viktig å vite at uomsatt nettoinvesteringsinntekt inkluderer netto leieinntekter, utbytte, skattepliktig rente, netto kapitalgevinster fra salg av investeringer (inkludert fritidsboliger og utleieboliger) , royalties, passiv inntekt fra investeringer som du ikke deltar aktivt i (for eksempel et partnerskap), og den skattepliktige delen av ikke-kvalifiserte livrenteutbetalinger. Netto investeringsinntekter inkluderer ikke skattefritatt rente fra kommunale obligasjoner (eller midler) uttak fra pensjonsordning som en tradisjonell IRA, Roth IRA eller 401 (k) og utbetalinger fra tradisjonelle ytelsesbaserte pensjonsordninger eller livrenter som er en del av pensjonsordninger. Også fritatt er livsforsikringsprovenu, veteranfordeler, trygdeordninger, og inntekter fra virksomheter der du deltar aktivt, for eksempel S-selskaper eller partnerskap. Å avgjøre hva som er eller er ikke vurdert, kan netto investeringsinntekter være vanskelig, så det er en god ide å sjekke inn hos en skatterådgiver om situasjonen din. Påminnelse om uttak fra pensjonskonto Hvis du har nådd 70 år og har begynt å ta MRDer (RMD) fra en tradisjonell IRA, 401 (k) plan eller 403 (b) plan, vær oppmerksom på at disse uttakene er inkludert i MAGI og teller mot inntektsgrenser. Når de legges til nettoinvesteringsinntekter og eventuelle lønninger, kan de presse deg over terskler og legge deg til den nye skatten. Kvalifiserte uttak fra en Roth IRA eller Roth 401 (k) er imidlertid ikke inkludert i beregninger av MAGI og nettoinvesteringer. Hva du kan gjøre Vær forberedt. Hvis du er gift, arkiverer i fellesskap, og din samlede lønn vil overstige 250.000 inntektsterskelen for par, vil du sørge for at din felles Medicare-surtax for året ikke er betydelig høyere enn du forventet. Din arbeidsgiver vil ikke ta hensyn til din ektefelles inntekt når du regner med din Medicare-skatt, men du kan bruke IRS-skjema W-4 for å få et ekstra beløp trukket fra din betaling for å dekke den ekstra 0,9-skatten på det beløpet du og din ektefelle overstiger Den samlede inntektsterskelen. Å redusere MAGI er vanskelig for de som fortsatt jobber. En strategi ville være å maksimere bidragene til pretax pensjonsplaner som tradisjonelle 401 (k) s eller 403 (b) s. Også, som tidligere nevnt, er kvalifiserte uttak fra en Roth IRA - eller Roth 401 (k) - plan ikke inkludert i MAGI-en. 1 Hvis du forventer å være nær MAGI-terskelen når du begynner å ta minimum nødvendige distribusjoner fra en tradisjonell IRA eller tradisjonell 401 (k), kan du vurdere hvilken effekt fremtidige skattepliktige fordelinger vil ha på din eksponering for skatt. De mer komplekse planeringsutfordringene kommer inn i spill med nettoinvesteringsinntektsdelen av den nye skatten. Men med hjelp fra en finansiell rådgiver og nøye gjennomføring av en godt utformet plan, kan det være måter du kan potensielt redusere netto investeringsinntekter og dermed den potensielle effekten av denne nye skatten. En mulig strategi ville være å skifte noen av dine investeringer med skattepliktige inntekter i kommunale obligasjoner og kommunale obligasjonsfond, hvis inntekter er ekskludert fra MAGI og nettoinvesteringsinntektsberegningen. I tillegg kan investeringer som produserer skattepliktig rente eller som utbetaler utbytte, bli holdt i en skattefordelte konto som en IRA eller muligens en skatteoppsatt livrente. Du kan også vurdere å eie en form for permanent livsforsikring, da kontantverdien av disse retningslinjene ved tilbaketrekking ikke regnes som netto investeringsinntekter. Alt i alt er en skattemessig investeringsplan viktigere enn noensinne. Snakk med skatteadministratoren for å sikre at skatteplanleggingen din samsvarer med investerings - og inntektsbehovene dine. Lær mer Delta på et skatteeffektivt investeringsseminar på et lokalt Fidelity Investorsenter i nærheten av deg. Utforsk kommunale obligasjonsfond. Se hvordan profesjonell porteføljestyring av Fidelity Personalized Portfolios. kan hjelpe deg med å forbedre skattestrategiene dine. Skatteinformasjonen og eiendomsplanleggingsinformasjonen som er indeholdt heri, er generell karakter, er kun gitt til informasjonsformål, og bør ikke tolkes som juridisk eller skattemessig rådgivning. Fidelity gir ikke eiendomsplanlegging, juridisk eller skattemessig rådgivning. Fidelity kan ikke garantere at slik informasjon er korrekt, komplett eller rettidig. Lover av en bestemt stat eller lover som kan gjelde for en bestemt situasjon kan ha innvirkning på anvendeligheten, nøyaktigheten eller fullstendigheten av slik informasjon. Føderale og statlige lover og forskrifter er komplekse og kan endres. Endringer i slike lover og forskrifter kan ha en vesentlig innvirkning på investeringsresultatene før og etter skatt. Fidelity påtar seg ikke noen forpliktelse til å informere deg om senere endringer i skattelovgivningen eller andre forhold som kan påvirke informasjonen i denne. Fidelity gir ingen garantier med hensyn til slik informasjon eller resultater oppnådd ved bruk. Fidelity frasier seg ethvert ansvar som oppstår som følge av din bruk av eller en skattestilling som er tatt i avhengighet av slik informasjon. Rådfør deg alltid med en advokat eller skattemessig om din spesifikke juridiske eller skattemessige situasjon. 1. En distribusjon fra en Roth IRA er skattefri og strafffri dersom det femårige aldringsbehovet er oppfylt, og minst ett av følgende vilkår er oppfylt: du når 59 år, dør, lider av et funksjonshemning eller lager en kvalifisert første gang hjemme kjøp. Fidelity Personalized Portfolios-tjenesten bruker begrenset skattemessig investeringsstyringsteknikk (inkludert skattemessig høsting), etter eget skjønn, primært med hensyn til å bestemme når eiendeler på en klientkonto skal kjøpes eller selges. Fordi det er en skjønnsmessig investeringsadministrasjonstjeneste, bidro noen eiendeler til en investorkonto som Fidelity Personalized Portfolios ikke velger å beholde, kan selges når som helst etter innskudd. En investor kan ha gevinst eller tap når eiendeler selges. Stemmer sendes frivillig av enkeltpersoner og reflekterer sin egen oppfatning av artiklene hjelpsomhet. En prosentverdi for hjelpsomhet vil vises når et tilstrekkelig antall stemmer har blitt sendt. Fidelity Brokerage Services LLC, medlem NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917 Viktig juridisk informasjon om e-posten du vil sende. Ved å bruke denne tjenesten, godtar du å skrive inn din virkelige e-postadresse og bare sende den til folk du kjenner. Det er et lovbrudd i enkelte jurisdiksjoner å feiltgjøre deg selv i en e-post. All informasjon du oppgir vil bli brukt av Fidelity utelukkende med det formål å sende e-posten på dine vegne. Emnelinjen til den e-posten du sender vil være Fidelity: Din e-post er sendt. Avbestemt lager: Skatt Når og hvordan beskattes et innskudd av begrenset lager eller RSU beskatningstidspunktet Tidspunktet for beskatning er annerledes enn for aksjeopsjoner. Du betaler skatt på det tidspunktet restriksjonene på aksjen bortfaller. Dette skjer når du har tilfredsstilt kravene til innkjøp og er sikker på å motta aksjene (det er ikke lenger noen risiko for fortabelse). Din skattepliktig inntekt er markedsverdien av aksjen på den tiden, minus det beløpet som er betalt for aksjen. Du har kompensasjonsinntekt underlagt føderal og arbeidsskatt (Social Security og Medicare) og eventuell statslig og lokal skatt. Det er da gjenstand for obligatorisk tilleggslønn. (Se en relatert FAQ for detaljer om skattefradrag og måter å betale den på.) Hvis du har begrensede aksjeenheter, er beskatningen likt, bortsett fra at du ikke kan foreta et 83 (b) valg (diskutert nedenfor) som skal beskattes ved tildeling. Med RSUer blir du beskattet når aksjene leveres til deg, noe som nesten alltid er ved innkjøp (noen planer gir utsatt delleveranse). For detaljer, se avsnittet om RSUer. Eksempel: Du mottar 4.000 aksjer av innskrenket aksje som vinner med en pris på 25 per år. Du betaler ikke for bevilgningen. Aksjekurs ved tildeling: 18. Aksjekurs ved år ett: 20 (1000 x 20 20 000 av ordinær inntekt). Aksjekurs i år to: 25 (25 000). Aksjekurs på år tre: 30 (30.000). Aksjekurs på år fire: 33 (33.000). År fra tildelingsdato Aksjekurs ved opptjening Din totale skattepliktige inntekt er 108.000. Hver opptjening av denne summen er skattepliktig, og tilbakeholdelse gjelder på hver opptjeningsdato. To år etter at de siste aksjene går ut, selger du hele aksjene. Aksjekursen til salgs er på 50 (200 000 for 4.000 aksjer). Din kapitalgevinster er 92 000 (200 000 minus 108 000). For annoterte diagrammer som viser hvordan du rapporterer dette salget på selvangivelsen, se Rapportering av aksjesalg i skattesenteret. Alternativt kan du gjøre et avsnitt 83 (b) valg med IRS innen 30 dager etter bevilgningen (dette valget er utilgjengelig for begrensede aksjeenheter). Dette betyr at du betaler skatt på verdien av aksjen ved tilskudd, og starter kapitalgevinstperioden for senere videresalg. Hvis aksjene aldri vinner fordi du forlater selskapet, kan du ikke gjenopprette de skatter du betalte ved tilskudd. For detaljer om risikoen knyttet til 83 (b) valget, se den aktuelle artikkelen. Eksempel: Med fakta i det forrige eksempelet: Du gjør en rettidig 83 (b) valg til stipend. Til stipend har du ordinær inntekt på 72.000 (4.000 x 18), og tilbakeholdelsen gjelder. Når du selger senere, har du en kapitalgevinst på 128 000 (200 000 minus 72 000). I motsetning til ikke å gjøre valget i det forrige eksempelet, lar 83 (b) valget deg konvertere 36.000 av ordinær inntekt til den lavere skattede kapitalgevinsten: 128.000 92.000 av gevinst i det forrige eksemplet pluss 36.000 som var ordinær inntekt ved opptjening uten valg av 83 (b). De 36.000 er verdsettelsen av aksjekursen fra tildelingsdatoen til vestdatoen. Du kan også motta utbytte med begrenset lager. Utbytte er skattepliktig (skattebehandlingen er omtalt i en annen FAQ).ISOs: Skatter I motsetning til NQSOs, med ISOs er det ingen føderal inntektsskattholding på øvelse (selv med samme dagsalg) og ingen sosial sikkerhet og Medicare skatt skyldes eller holdes tilbake. Annet enn Pennsylvania, følger stater de samme reglene. Dette betyr ikke at du ikke har skattepliktig inntekt ved utøvelse eller salg. Snarere betales inntektsskatt enten når avkastningen er innlevert eller gjennom estimerte skattebetalinger. Advarsel: Du må derfor planlegge for fremtidige skatter som du skylder ved retur. Vurder å legge til side skattene du vil skylde, og også tenke på om du trenger å foreta estimerte skattebetalinger. For et annotert diagram over hva som vil vises på W-2 etter at du har utøve opsjonsopsjoner, se en relatert FAQ. Tidligere IRS-innsats for å beskatte ISO-er IRS var interessert i dette emnet i begynnelsen av 2000-tallet. I 2001 foreslo det å holde tilbake sosial sikkerhet og Medicare skatt, fra 2003, fra hele spredningen ved kjøp av ESPP og ISO aksjer. Men i 2002 bestemte IRS å forsinke denne endringen. Heldigvis utelukker American Jobs Creation Act spesifikt ISO og ESPP gevinster ved utøvelse eller salg fra inntektsskatt og fra FICA (Social Security and Medicare) og FUTA skatt. Følgelig fjernet IRS sine forslag til forskrifter i juli 2005.Kvalifiserte aksjeopsjoner Skattekonsekvenser av ikke-kvalifiserte (ikke-statuterte) aksjeopsjoner Internal Revenue Code § 83 regulerer ikke-statlige aksjeopsjoner. Ikke-statlige aksjeopsjoner utløser ordinær inntekt til deg på et hvilket som helst tidspunkt og gir et kompensasjonsavdrag til arbeidsgiveren. sekt83 inneholder to regler som påvirker alle ikke-statutære aksjeopsjoner transaksjoner. Under følgende omstendigheter anses alle aksjeopsjoner som ikke aktivt handlet på et etablert marked. Skatt på Grant (1) sekt83 vil bare gjelde for utstedelse av et ikke-statutert aksjeopsjon dersom opsjonen har en rimelig fast markedsverdi ved bevilgningstidspunktet. Ikke-statlige aksjeopsjoner må oppfylle fire betingelser for å ha en lett tilgjengelig markedsverdi. Alternativet kan overføres av alternativet. Alternativet kan utøves umiddelbart fullt ut av opsjonen. Verken alternativet, eller den underliggende eiendommen, er underlagt noen restriksjoner som har en vesentlig effekt på opsjonsverdien. Den rettferdige markedsverdien av opsjonsretten er lett å finne. Dermed krever verdsettelse av opsjonsrettighetene en prediksjon av det fremtidige kurset til den underliggende eiendomsverdien, noe som ofte er umulig å gjøre med rimelig nøyaktighet. Dette ene kravet alene nektet effektivt lett tilgjengelig og rimelig markedsverdig status ved tildeling til de fleste alternativer. Behandling: Forutsatt at de fire betingelsene ovenfor er oppfylt, vil den virkelige markedsverdien minus det beløp som er betalt for opsjonen bli skattlagt i tilskuddsåret og behandlet som kompensasjonsinntekt (ordinær inntekt). Det er ingen skattemessig konsekvens ved utøvelsen av opsjonen. Ved salg av aksjen vil du innse gevinst. Gevinstbeløpet vil være salgsprisen redusert med grunnlaget i aksjene. Basis vil være lik summen av beløp per aksje som er betalt for utøvelsen av opsjonen og eventuelt beløp som inngår i opsjonen på opsjonsbeløpet. Beskatning ved utøvelse (2) sekt83 vil bare gjelde for overføring av eiendom i henhold til utøvelsen av et ikke-statutert aksjeopsjon dersom opsjonen ikke hadde en rimelig fast markedsverdi ved tilskuddet. Behandling: Det er ingen skattepliktig hendelse på tilskuddstidspunktet. Hvis den underliggende eiendommen ikke er begrenset når du utnytter opsjonene, beregnes kompensasjonsinntekt som forskjellen mellom markedsverdi på utøvelsesdato og dato for tilskudd. Effekten av å ikke ha en skattepliktig hendelse på tidspunktet for bevilgning er å behandle som kompensasjonsinntekt, og ikke egenkapital gevinst, verdsettelsen i verdien av eiendommen som ligger til grunn for opsjonen mellom opsjonstilskudd og utøvelse. Når du selger aksjen, vil grunnlaget på aksjen være lik summen av utøvelseskursen pluss beløpet som er inkludert i ordinær inntekt ved utøvelse. Hvis den underliggende eiendommen er begrenset under utøvelse, utsetter du den skattepliktige hendelsen med hensyn til opsjonsøvelsen til begrensningene bortfaller. Du kan imidlertid gjøre et sekt83 (b) valg innen 30 dager etter overføringen av eiendommen. Dette lukker i hovedsak den skattepliktige hendelsen ved utøvelse og gir mulighet til å begrense ordinær inntekt fra transaksjonen til en forskjell på den dato eiendelen overføres mellom virkelig markedsverdi og beløp som er betalt for eiendommen. Eventuell verdsettelse i eiendommen etter overføringsdatoen er omregnet til realisasjonsinntekt. Arbeidsgiver vil få fradrag i året hvor de ansatte inntektsinnsatsen avsluttes. F. eks. Er fradraget tillatt enten (1) i arbeidsgiveråret som slutter med ansattes år (dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår) eller (2) i arbeidsgiveråret hvor de ansatte år slutter (dvs. dersom arbeidstaker og arbeidsgiver bruker forskjellige skattepliktige år). Vanligvis er arbeidsgiveravdraget det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av den ansatte, men arbeidsgiveravdrag kan i visse tilfeller begrenses. Under begge reglene over, begynner holdingsperioden for eiendom som er oppkjøpt i en sekt83 transaksjon med datoen da Eiendommen blir skattepliktig som kompensasjonsinntekt. Følgende maksimale marginalskattesatser er for tiden i kraft: Maksimal marginal skattesats 12 måneder eller mindre Mer enn 12 måneder Inntektene som oppstår i ikke-statuterte aksjeopsjoner i henhold til sekt83 utløser kvittering av lønn for kildeskatt. Forpliktelsen til å betale sysselsettingsskatt og å holde tilbake inntektsskatt tilhører vanligvis arbeidsgiveren. Arbeidsgiver vil mer enn sannsynlig holde tilbake FICA, Medicare og holde tilbake fra annen kontant kompensasjon betalt til deg. Ofte stilte spørsmål Q1. Vil tildeling av et ikke-statutory opsjon resultere i føderale skatteavgift til meg A1. Vanligvis nei. Men hvis opsjonen har en lett tilgjengelig markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet, er svaret ja. Q2. Vil utøvelsen av et ikke-lovbestemt opsjon resultere i føderal skatt på meg, hvis opsjonen ikke har en lett tilgjengelig markedsverdi på tildelingstidspunktet A2. Vanligvis innregner du ordinær inntekt i året hvor du utøver den ikke-statutære opsjonen. Ordinært inntektsbeløp vil være lik overskudd av (i) markedsverdien av de kjøpte aksjene på utnyttelsesdagen over (ii) utøvelseskursen betalt for disse aksjene. Din arbeidsgiver vil rapportere denne inntekten på W-2 lønnsoppstillingen for treningsåret eller på et skjema 1099 hvis du ikke er en ansatt. Du vil bli pålagt å tilfredsstille de skattemessige tilbakeholdsregler som gjelder for denne inntekten. Q3. Hva om aksjene kjøpt under et ikke-lovbestemt alternativ, er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse A3. Det er tider når aksjene du kjøper under et ikke-statutorisk alternativ, er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. For eksempel, selskapene har rett til å tilbakekjøpe disse aksjene til den opprinnelige utøvelseskursen ved oppsigelse av tjenesten før de opptrer i slike aksjer, er en betydelig risiko for fortabelse. Som sådan vil du ikke gjenkjenne noen skattepliktig inntekt på tidspunktet for trening. Du må rapportere som ordinær inntekt, når selskapets tilbakekjøpsrett faller, et beløp som er større enn det overskudd av (i) aksjens virkelige markedsverdi på den datoen da aksjene overstiger (ii) utøvelseskursen betalt for aksjene . Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83 (b) å gjenkjenne inntekt på tidspunktet for trening. Dersom et valg av § 83 (b) er gjort, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt i forhold til aksjene dine til du selger eller på annen måte overfører slike aksjer i en skattepliktig transaksjon. Se Q4. Q4. Hva er effekten av å lage et avsnitt 83 (b) valg A4. Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83 (b) å innregne ordinær inntekt i treningsåret. Ordinært inntektsbeløp er lik overskudd av (i) markedsverdien av de kjøpte aksjene på utnyttelsesdagen over (ii) utøvelseskursen betalt for aksjene. Den virkelige markedsverdi av de kjøpte aksjene vil bli bestemt som om aksjene ikke var utsatt for betydelig risiko for fortabelse. Hvis du foretar valg av Seksjon 83 (b), vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt når forfallsrisikoen etter hvert bortfaller. Du må innlevere Seksjon 83 (b) valg med Internal Revenue Service innen tretti (30) dager etter den dato opsjonen utøves, og all ordinær inntekt som følge av dette valget vil bli underlagt gjeldende skattemessige krav. Q5. Hvilken informasjon må inkluderes i et avsnitt 83 (b) valg A5. Valget er gjort ved å sende to eksemplarer av en skriftlig erklæring til IRS Service Center hvor du sender inn retur - en på valgtidspunktet og en med selvangivelsen for skatteåret hvor eiendommen ble overført. Du må også gi en kopi av den skriftlige erklæringen til din arbeidsgiver, eller personen du har utført tjenester for. Følgende opplysninger må inngå i avsnitt 83 (b) valg: Ditt navn, adresse og ID-nummer (personnummer) Beskrivelse av hver eiendom som valget blir gjort Dato (eller datoer) når eiendommen ble overført, og Det skattepliktige året for hvilket slik valg ble gjort. Restriksjoner eller restriksjoner på eiendommen. Virkelig markedsverdi av eiendommen (bestemt uten å vurdere noen andre begrensninger enn en som aldri vil bortfalle) på tidspunktet for overføring. Beløp for vederlag betalt for eiendommen og erklæring De nødvendige kopiene har blitt gitt. Q6. Vil jeg gjenkjenne tilleggsinntekter når jeg selger aksjer kjøpt under et ikke-lovbestemt opsjon A6. Ja. Du vil gjenkjenne en gevinster i den grad beløpet som er realisert ved salg av slike aksjer, overstiger deres virkelige markedsverdi på det tidspunktet du innregnet ordinær inntekt i forbindelse med oppkjøpet. Et kapitaltap vil resultere i at beløpet realisert ved salget er mindre enn en slik rettferdig markedsverdi. Gevinst eller tap vil være langsiktig dersom du holder aksjene i mer enn ett (1) år før disposisjonen. Holdingsperioden starter normalt når ikke-lovbestemt opsjon utøves. Hvis du kjøper aksjer som er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil kapitalgevinstperioden begynne enten: (i) når aksjene først blir solgt uten forvirringsrisiko, dersom det ikke velges § 83 (b) valg ved tidspunkt for utøvelse av opsjonen, eller (ii) når opsjonen utøves dersom du legger inn Seksjon 83 (b) valg innen tretti (30) dager etter utøvelsesdagen. Q7. Hva er de føderale skattemessige konsekvensene for arbeidsgiver A7. Arbeidsgiver vil få fradrag i året hvor de ansatte inntektsinnsatsen avsluttes. F. eks. Er fradraget tillatt enten: (1) i arbeidsgiveråret som slutter med ansattes år (dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skatteår) eller (2) i arbeidsgiveråret hvor de ansatte år slutter ( dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker forskjellige skattepliktige år). Vanligvis er arbeidsgiveravdraget det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av den ansatte, men arbeidsgiveravdrag kan begrenses under visse omstendigheter. Dersom fradraget skyldes en ikke-statutorisk opsjon utøvet for aksjer som er utsatt for vesentlig risiko for fortabelse, så uten valg av § 83 (b), vil fradraget ikke bli tillatt før arbeidsgiverens skattepliktige år som inkluderer siste dag i kalenderår hvor du innregner ordinær inntekt i forhold til aksjene som er oppkjøpt under ikke-lovbestemt opsjon. Alt originalinnhold 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle rettigheter reservert. Hvis du har spørsmål angående bruken av disse dokumentene, vennligst les vår ansvarsfraskrivelse. Hvis citerer Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaksjonelle innhold i et hvilket som helst trykt eller markedsføringsmateriale, Dana S. Beane amp Company, P. C. krever at du sender inn sitert materiale til dem, og at du signerer en avtale med Dana S. Beane amp Company, P. C. sier at du vil bruke den i kontekst, tilskrive sitatet nøyaktig, og identifisere Dana S. Beane amp Company, P. C. som kilde.